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疫情防控税收优惠政策热点问答

2020-02-20 14:05:20 bwin必赢

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近日,财税部分联合宣布系列通告,明确自2020年1月1日起实施一系列聚焦疫情防控要害领域和重点行业的税收优惠政策,拓展“非接触式”办税,助力打赢疫情防控阻击战。为了资助纳税人、缴费人理解和掌握这些优惠政策,税务总局梳理了各人体贴和关注的问题,一起来学习吧。今天学习:纳税效劳、征收治理、增值税、所得税、综合税费及税收执法相关内容↓


纳税效劳

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税务机关在助力疫情防控和企业复产扩能方面有哪些步伐?


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《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干步伐的通知》(税总发〔2020〕14号)第一条划定:认真落实税收优惠政策,助力疫情防控和企业复产扩能。

(一)不折不扣落实支持疫情防控的税收优惠政策。坚决扛牢落实支持疫情防控税收政策的政治责任,对2020年2月1日和2月6日新出台涉及“六税”“两费”的十二项政策以及地方在法定权限规模内出台的政策,实时优化调解信息系统,加大内部培训力度,简化治理操作程序,尽量接纳网上线上方法向纳税人、缴费人开展政策宣传领导,积极增强与发改、工信等部分相同,确保政策简明易行好操作,让纳税人、缴费人实时全面懂政策、会申报,实现应享尽享、应享快享。对其他税收优惠政策特别是国家实施的更大规模减税降费政策步伐也要进一步落实落细,牢固和拓展政策实施效果。

(二)体例支持疫情防控的税收优惠政策指引。税务总局体例宣布《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》,便当纳税人、缴费人更好地了解掌握相关政策和征管划定。各级税务机关要比照政策指引逐项加大落实力度,确保全面精准落地。

(三)切实增强税收政策执行情况的监督评估。通过绩效考评和专项督查等方法,增强对支持疫情防控税收优惠政策执行情况的催促检查,严明纪律要求,确保政策执行不打折扣。增强政策运行情况的统计核算和跟踪剖析,积极研究提出革新完善的意见建议。


02

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税务机关在深入拓展“非接触式”办税缴费,切实降低疫情流传危害方面有哪些举措?


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《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干步伐的通知》(税总发〔2020〕14号)划定第二条划定:深入拓展“非接触式”办税缴费,切实降低疫情流传危害。 

(四)明确网上办税缴费事项。税务总局梳理和宣布涉税事项网上治理清单。各地税务机关要积极见告纳税人、缴费人通常清单之内的事项均可足不出户、网上治理,不得自行要求纳税人、缴费人到办税效劳厅或政务效劳大厅治理清单列明的相关业务。 

(五)拓展网上办税缴费规模。各地税务机关要凭据“尽可能网上办”的原则,在税务总局宣布清单的基础上,结合外地实际,积极拓展富厚网上办税缴费事项,实现更多业务从办税效劳厅向网上转移,进一步提高网上治理率。

(六)优化网上办税缴费平台。增强电子税务局、手机APP等办税缴费平台的运行维护和应用治理,确保系统宁静稳定。优化电子税务局与增值税发票综合效劳平台对接的相关应用功效,进一步便当纳税人网上治理发票业务。拓展通过电子税务局移动端利用第三方支付渠道缴纳税费业务,为纳税人、缴费人提供更多的“掌上办税”便当。

(七)强化线上税费咨询效劳。增强12366纳税效劳热线咨询力量配备,确保接线通畅、解答准确、效劳优质。制作疫情防控税收热点问题答疑,实时向纳税人、缴费人推送。积极借助12366纳税效劳平台、主流直播平台等,通过视频、语音、文字等形式与纳税人、缴费人进行实时互动交流,实时回应社会关切。 

(八)富厚多元化非接触治理方法。各地税务机关在拓展网上线上办税缴费效劳的同时,要积极为纳税人、缴费人提供其他非接触式办税缴费渠道。不绝拓宽“网上申领、邮寄配送”发票、无纸化方法申报出口退(免)税以及通过传真、邮寄、电子方法送达资料等业务规模,扩大非接触办税缴费笼罩面。


03

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税务机关接纳哪些步伐包管纳税人办税宁静?


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《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干步伐的通知》(税总发〔2020〕14号)划定:(九)确保宁静治理。严格做好办税缴费效劳场合(包括自助办税终端区域)的体温检测、室内通风、卫生防疫、清洁消毒等事情,在做好一线事情人员宁静防护的同时,主动为纳税人、缴费人提供纸巾、洗手液等基本防护用品。科学计划办税效劳厅进出路线和功效区域设置,坚持人员之间宁静距离。积极争取外地卫生防疫部分的支持,泛起紧急情况实时妥善处理。对办税缴费效劳场合的宁静防护步伐,以适当方法明确见告纳税人、缴费人,确保定心定心办税缴费。

04

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为做好疫情防控事情,税务机关是否会增强引导治理?


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《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干步伐的通知》(税总发〔2020〕14号)划定:(十)增强引导治理。增强办税效劳厅导税和咨询力量配置,严格落实首问责任制,进一步做好对纳税人、缴费人办税缴费的引导效劳,最大限度提高治理效率、压缩治理时间,确保“定心进大厅、事情快捷办”。

05

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为做好疫情防控事情,税务机关是否会为生产、销售和运输疫情防控重点包管物资的纳税人、缴费人开辟办税缴费绿色通道?


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《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干步伐的通知》(税总发〔2020〕14号)划定:(十一)开辟直通治理。对生产、销售和运输疫情防控重点包管物资的纳税人、缴费人,提供办税缴费绿色通道效劳,第一时间为其治理税费事宜,全力支持疫情防控重点物资稳产保供。

06

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为做好疫情防控事情,税务机关是否会拓展预约治理?


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《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干步伐的通知》(税总发〔2020〕14号)划定:(十二)拓展预约治理。全面梳理剖析辖区内纳税人、缴费人办税缴费情况,主动问需,主动对接。对确需到办税效劳厅治理业务的,主动提供预约效劳,合理安排治理时间。办税效劳厅每天要凭据人员流量情况和业务紧急水平,实时增强与纳税人、缴费人的电话、微信联系相同,提示其错峰治理,千方百计减少人员集聚。

07

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为做好疫情防控事情,税务机关是否会推行容缺治理?


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《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干步伐的通知》(税总发〔2020〕14号)划定:(十三)推行容缺治理。对纳税人、缴费人到办税效劳厅治理涉税事宜,提供的相关资料不齐全但不影响实质性审核的,经纳税人、缴费人作出书面补正允许后,可暂缓提交纸质资料,按正常程序为其治理。

征收治理

01

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为做好疫情防控事情,申报纳税期限是否会延长?


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《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干步伐的通知》(税总发〔2020〕14号)划定:(十四)依法延长申报纳税期限。在延长2月份申报纳税期限的基础上,对受疫情影响治理申报仍有困难的纳税人,可依法申请进一步延期。疫情严重地区,对缴纳车辆购置税等按次申报纳税的纳税人、扣缴义务人,因疫情原因不可按划按期限治理纳税申报的,可以延期治理。

02

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对受疫情影响生产经营爆发严重困难的企业是否可以申请延期缴纳税款?


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《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干步伐的通知》(税总发〔2020〕14号)划定:(十五)依法治理延期缴纳税款。对受疫情影响生产经营爆发严重困难的企业特别是小微企业,税务机关要依法实时批准其延期缴纳税款申请,积极资助企业缓解资金压力。

增值税

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适用《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第8号)文件中增值税增量留抵退税政策的纳税人应当在什么时间治理?


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《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2020年第4号)第一条划定:疫情防控重点包管物资生产企业凭据《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(2020年第8号,以下简称“8号通告”)第二条划定,适用增值税增量留抵退税政策的,应当在增值税纳税申报期内,完本钱期增值税纳税申报后,向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

02

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适用《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第8号)及《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第9号)文件免征增值税、消费税优惠是否需要备案?如何填写申报表?


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《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2020年第4号)第二条划定:纳税人凭据8号通告和《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》(2020年第9号,以下简称“9号通告”)有关划定享受免征增值税、消费税优惠的,可自主进行免税申报,无需治理有关免税备案手续,但应将相关证明质料留存备查。 

适用免税政策的纳税人在治理增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次;在治理消费税纳税申报时,应当填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。


03

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适用《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第8号)及《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第9号)文件免征增值税如何开具发票?


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《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2020年第4号)第三条划定:纳税人凭据8号通告和9号通告有关划定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按划定适用免征增值税政策并开具普通发票。 

纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,凭据本通告划定应当开具对应红字发票而未实时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。


04

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纳税人适用《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第8号)及《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第9号)文件,可是已经凭据征税申报应如那边置?


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《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2020年第4号)第四条划定:在本通告宣布前,纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量,凭据征税销售额、销售数量进行增值税、消费税纳税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调解。已征应予免征的增值税、消费税税款,可以予以退还或者划分抵减纳税人以后应缴纳的增值税、消费税税款。

05

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疫情防控期间纳税人是否可以在网上治理出口退税相关事项?


图片要害词

《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2020年第4号)第五条划定:疫情防控期间,纳税人通过电子税务局或者标准版国际贸易‘简单窗口’出口退税平台等(以下简称“网上”)提交电子数据后,即可申请治理出口退(免)税备案、备案变换和相关证明。税务机关受理上述退(免)税事项申请后,经核对电子数据无误的,即可治理备案、备案变换或者开具相关证明,并通过网上反响方法实时将治理结果见告纳税人。纳税人需开具纸质证明的,税务机关可接纳邮寄方法送达。确需到办税效劳厅现场结清退(免)税款或者补缴税款的备案和证明事项,可通过预约办税等方法,分时分批前往税务机关治理。

六、疫情防控期间,纳税人的所有出口货物劳务、跨境应税行为,均可通过网上提交电子数据的方法申报出口退(免)税。税务机关受理申报后,经审核不保存涉嫌骗取出口退税等疑点的,即可治理出口退(免)税,并通过网上反响方法实时将治理结果见告纳税人。

七、因疫情影响,纳税人未能在划按期限内申请开具相关证明或者申报出口退(免)税的,待收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可向主管税务机关申请开具相关证明,或者申报治理退(免)税。因疫情影响,纳税人无法在划按期限内收汇或治理不可收汇手续的,待收汇或治理不可收汇手续后,即可向主管税务机关申报治理退(免)税。

八、疫情防控结束后,纳税人应凭据现行划定,向主管税务机关补报出口退(免)税应报送的纸质申报表、表单及相关资料。税务机关对补报的各项资料进行复核。


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为做好疫情防控事情,税务机关在包管发票供应上有哪些举措?


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《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干步伐的通知》(税总发〔2020〕14号)划定:“(十六)切实包管发票供应。对生产和销售医疗救治设备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫情防控重点包管物资以及对此类物资提供运输效劳的纳税人,申请增值税发票‘增版’‘增量’的,可暂按需调解其发票领用数量和最高开票限额,不需事前实地检验。除爆发税收违法行为等情形外,不得因疫情期间纳税人生产经营情况爆发变革而降低其增值税发票领用数量和最高开票限额。”

企业和个人所得税

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财务部 税务总局通告2020年第9号文件第一条所称“公益性社会组织”指什么?


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《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2020年第4号)第十二条划定:9号通告第一条所称“公益性社会组织”,是指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织。

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企业和个人应如何享受财务部 税务总局通告2020年第9号文件划定的全额税前扣除政策?


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《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2020年第4号)第十二条划定:9号通告第一条所称“公益性社会组织”,是指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织。 

企业享受9号通告划定的全额税前扣除政策的,接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方法,并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。个人享受9号通告划定的全额税前扣除政策的,凭据《财务部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的通告》(2019年第99号)有关划定执行;其中,适用9号通告第二条划定的,在治理个人所得税税前扣除、填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时,应当在备注栏注明“直接捐赠”。

企业和个人取得担负疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函,作为税前扣除依据自行留存备查。


03

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疫情防控重点包管物资生产企业凭据财务部 税务总局通告2020年第8号文件第一条划定,适用一次性企业所得税税前扣除政策的,如何申报享受优惠?


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《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2020年第4号)第九条划定:疫情防控重点包管物资生产企业凭据8号通告第一条划定,适用一次性企业所得税税前扣除政策的,在优惠政策治理等方面参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的通告》(2018年第46号)的划定执行。企业在纳税申报时将相关情况填入企业所得税纳税申报表“牢固资产一次性扣除”行次。

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受疫情影响较大的困难行业企业凭据财务部 税务总局通告2020年第8号文件第四条划定,适用延长亏损结转年限政策的,需要提交资料吗?


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《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2020年第4号)第十条划定:受疫情影响较大的困难行业企业凭据8号通告第四条划定,适用延长亏损结转年限政策的,应当在2020年度企业所得税汇算清缴时,通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。

综合税费

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纳税人适用财务部 税务总局通告2020年第8号文件有关划定享受免征增值税优惠的收入,是否免征一税两费?


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《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2020年第4号)第十一条划定:纳税人适用8号通告有关划定享受免征增值税优惠的收入,相应免征都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

税收执法

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为做好疫情防控事情,税务执法方法上是否会有优化?


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《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干步伐的通知》(税总发〔2020〕14号)划定:(十七)优化税务执法方法。进一步落实“无危害不检查、无批准不进户、无违法不绝票”的要求,坚持以案头剖析为主,充分发挥大数据优势,深入推进“互联网+监管”。在疫情防控期间,减少或推迟直接入户检查,对需要到纳税人生产经营所在地进行现场调考核实的事项,可经本级税务机关卖力人确认,延至疫情获得控制或结束后治理;对确需在办税效劳厅实名办税的人员,通过核验挂号证件、身份证件等方法进行验证,暂不要求进行“刷脸”验证;对借疫情防控之机骗取税收优惠或虚开骗税等涉税违法行为,要坚决依法查处。

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对受疫情影响逾期申报或逾期报送相关资料的纳税人是否会受到行政处分,影响纳税信用?


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《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干步伐的通知》(税总发〔2020〕14号)划定:(十八)依法增强权益包管。对受疫情影响逾期申报或逾期报送相关资料的纳税人,免予行政处分,相关纪录不纳入纳税信用评价;对逾期未申报的纳税人,暂不按现行划定认定非正常户。对行政复议申请人因受疫情影响延长法定申请期限的,申请期限自影响消除之日起继续盘算;对不可加入行政复议听证等情形,税务机关依法中止审理,待疫情影响消除后实时恢复。



来源:国家税务总局


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